部分涉稅事項處理存在差異  

1.會計制度規定可以提取短期投資跌價準備、長期投資減值準備、存貨跌價準備、壞賬準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備等。稅法則規定不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得在稅前扣除。  

　　2.會計制度規定，按照權益法核算發生的虧損，按占被投資單位所有者權益的份額計入投資方的投資損失。稅法則規定已經發生的投資損失才能在稅前扣除。  

　　3.會計制度規定，固定資產改建支出計入固定資產原值，并根據固定資產所屬類別提取折舊。稅法則規定已經提取折舊固定資產的改建支出計入長期待攤費用，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。  

　　部分支出項目列支時存在差異  

　　1.如非公益性捐贈、罰款支出等，會計制度規定計入成本費用科目，稅法則規定不得稅前扣除。  

　　2.會計制度規定準許扣除項目，稅法則作了限制性規定。如企業發生的各種資產損失，會計制度規定計入管理費用、營業外支出等，但稅法卻規定了確認資產損失的標準，符合條件的部分資產損失須經稅務機關審批或審核后方可扣除等。