退稅800萬，還是補稅2000萬？

第三方涉稅咨詢給企業稅務處理增加一道“防火墻”

在企業涉稅業務中，用好第三方涉稅咨詢服務可以有效降低涉稅風險。國家稅務總局《涉稅專業服務監管辦法（試行）》規定，涉稅鑒證是指涉稅專業服務機構按照法律、法規以及依據法律、法規制定的相關規定要求，對涉稅事項真實性和合法性出具鑒定和證明。雖然現行法律法規要求納稅人提供鑒證的情形有所減少，但納稅人自主委托第三方實施的涉稅鑒證日益增多。對企業來說，第三方涉稅鑒證相當于給企業稅務處理增加一道“防火墻”。

某房地產企業的開發項目，企業自己計算的土地增值稅清算結果為退稅800多萬元。稅務機關發出清算通知后，企業又委托涉稅專業服務機構進行項目清算。涉稅專業服務機構發現企業原有清算結果在成本分攤方式、普通標準住宅認定、公共配套設施移交等方面存在諸多對稅法的錯誤理解，最終確認，該開發項目清算需要補繳土地增值稅稅款2000多萬元。這樣的清算鑒證結果，給企業管理層帶來極大震動。盡管從風控的角度看，鑒證服務已經是業務形成后的末端服務，但其仍不失風控功能，可以幫企業及時進行納稅調整，避免不必要的涉稅風險。

企業在涉稅業務中應增強“用好第三方”的意識。

一、抓住實操關鍵點，用好第三方涉稅鑒證服務。

在日常經營活動中，一些比較關鍵的階段性工作，可以委托第三方來開展。既能夠保證結論的客觀公正，又可以節約不必要的人力開支，還可以為自身稅務合規性提供佐證。增強“用好第三方”意識，適時引入涉稅專業機構的服務，是完善企業內控機制，有效降低涉稅風險的重要舉措。比如，企業通過涉稅鑒證，可以發現偏差并在后續同類業務稅務處理時給予修復，以避免發生慣性錯誤。同時，在某些條件下，涉稅鑒證的延伸增值可以倒逼或優化業務線的處理模式，間接創造收益。比如，在“放管服”改革大背景下，企業所得稅優惠事項改為由企業采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式；資產損失等特定事項，企業向稅務機關申報扣除時，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查。這些變化，使得納稅人端的風險防控更為緊迫，第三方涉稅鑒證的實用價值更加凸顯。

二、選擇合適的專業機構，合理規避涉稅風險。

第三方涉稅鑒證不是“必要的過場”，企業應選擇合適的第三方，合理運用其鑒證結論。